재작년 연말에 “연금계좌 900만원까지 공제된다”는 얘기를 듣고 연금저축 하나에 900만원을 몰아넣었어요. 그런데 다음 해 연말정산에서 공제받은 금액이 생각보다 적더라고요. 확인해보니 연금저축 단독으로는 600만원까지만 인정되는 구조였습니다. 나머지 300만원은 그냥 넣어둔 돈이 된 거죠. 계좌만 하나 더 만들었으면 30만원 넘게 더 돌려받았을 텐데 말이에요. 그 뒤로 순서를 정해두고 투자 세금공제 포트폴리오를 채우고 있습니다.
아래는 제가 확인한 내용을 정리한 것이고, 저는 세무 전문가가 아닙니다. 한도와 공제율은 소득에 따라 달라지고 개인 상황에 따라 적용이 다를 수 있으니, 금액이 크다면 세무 상담을 함께 받으세요.
① — 연금저축 600만원
제가 틀렸던 지점이 바로 여기예요. 흔히 “연금계좌 900만원”이라고 하는데, 그 900만원은 연금저축과 IRP를 합쳤을 때의 한도입니다. 연금저축 하나만 놓고 보면 600만원이 상한이에요.
그럼 왜 IRP부터 채우지 않고 연금저축을 먼저 채우느냐. 두 계좌의 성격이 달라서입니다. 뱅크샐러드의 정리를 보면 연금저축이 인출이 비교적 자유로워서, 연금저축 600만원을 먼저 채우고 나머지 300만원을 IRP에 넣는 방식을 가장 많이 쓴다고 합니다. IRP는 중도 인출 조건이 훨씬 까다롭거든요.
저도 이 얘기를 듣고 나서야 왜 굳이 계좌를 두 개로 나누는지 이해가 됐어요. 세금만 보면 어디에 넣든 같지만, 급하게 돈이 필요해질 때를 생각하면 다릅니다.
② — IRP로 나머지 300만원
여기까지 채우면 합산 900만원이 됩니다. 공제율은 소득에 따라 갈리는데, 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)면 16.5%, 그보다 높으면 13.2%예요. 둘 다 지방소득세가 포함된 비율입니다.
900만원을 다 채웠을 때 돌려받는 금액
· 총급여 5,500만원 이하 → 900만원 × 16.5% = 약 148만 5천원
· 총급여 5,500만원 초과 → 900만원 × 13.2% = 약 118만 8천원
여기서 놓치기 쉬운 게 하나 더 있어요. 회사가 확정기여형(DC) 퇴직연금을 쓰고 있고 거기에 본인이 추가로 넣은 돈이 있다면, 그 금액도 900만원 한도 안에 같이 들어갑니다. 이걸 모르고 별도로 900만원을 채우면 초과분은 공제가 안 돼요.
③ — ISA, 그리고 만기 때 한 번 더
900만원을 다 채우고도 여유가 있다면 그다음이 ISA입니다. ISA 자체는 계좌 안에서 생긴 이자·배당에 대한 비과세와 저율 분리과세가 혜택이라 성격이 좀 다른데, 진짜 포인트는 만기 때예요.
국세청 연금계좌 세액공제 안내를 보면, ISA 계약기간이 끝나고 그 잔액의 전부나 일부를 연금계좌에 납입하면 전환금액의 10%를 300만원 한도로 세액공제 한도가 늘어난다고 되어 있습니다. 그해에만 적용되는 추가 한도예요.
그러니까 ISA 만기 자금 3,000만원을 연금계좌로 옮긴 해에는, 연금 납입 900만원에 더해 300만원이 얹혀서 그해 공제 대상이 1,200만원까지 늘어나는 구조입니다. 다만 조건이 붙어요. ISA 만기 후 60일 이내에 연금계좌로 옮겨야 하고, 넘기면 그냥 출금한 게 됩니다. 저는 이 60일을 달력에 표시해두라고 주변에 얘기하고 다녀요.
| 칸 | 공제 대상 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 연금저축 | 600만원 | 단독 상한 |
| ＋ IRP | 합산 900만원 | DC형 본인부담금 포함 |
| ＋ ISA 만기 전환 | ＋최대 300만원 | 전환한 해만 |
세 칸을 다 쓰면 그해 공제 대상 금액이 최대 1,200만원까지 늘어납니다.
그 위 단계는 성격이 완전히 다릅니다
여기까지가 대부분의 직장인에게 해당하는 범위였고, 검색하다 보면 벤처기업 투자에 대한 소득공제 얘기도 나옵니다. 공제 폭이 크긴 해요. ZUZU의 개인투자조합 안내에 따르면 투자 금액 3,000만원까지는 100%, 그 초과분은 더 낮은 비율로 소득공제가 적용되고, 종합소득금액의 50%까지가 한도입니다.
다만 이건 앞의 세 칸과 완전히 다른 얘기예요. 연금계좌는 원금이 남아 있는 저축에 가깝지만, 벤처 투자는 투자금 전체를 잃을 수 있는 성격입니다. 공제율이 100%라는 건 세금을 100% 돌려준다는 뜻도 아니고요. 소득에서 그만큼을 빼준다는 뜻이라 실제 절세액은 본인 세율만큼입니다. 저는 이 부분까지 확인하고 나서 제 상황에는 맞지 않는다고 판단했어요.
넣기 전에 확인한 세 가지
순서를 정했다고 바로 넣지는 않았어요. 먼저 확인한 게 있습니다.
1. 내 공제율이 어느 쪽인지. 기준은 계약 연봉이 아니라 총급여입니다. 홈택스에서 지난해 근로소득 원천징수영수증을 열면 총급여액이 찍혀 있어요. 저는 이걸 확인하고 나서야 제가 어느 구간인지 알았습니다.
2. 내가 낼 세금이 있는지. 이게 의외로 중요했어요. 세액공제는 내야 할 세금에서 빼주는 방식이라, 결정세액이 적으면 한도를 채워도 그만큼을 다 못 돌려받습니다. 소득이 적거나 다른 공제가 많아 이미 세금이 거의 0에 가깝다면, 무리해서 900만원을 채울 이유가 줄어들어요. 작년 원천징수영수증의 결정세액 칸을 보면 대략 감이 잡힙니다.
3. 중도에 뺄 가능성이 있는지. 세액공제를 받은 돈을 나중에 중도해지로 빼면 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 받은 것보다 더 토해낼 수도 있는 구조예요. 부득이한 사유로 인정되면 낮은 세율이 적용되지만 조건이 있습니다. 그래서 저는 3년 안에 쓸 일이 있는 돈은 아예 연금계좌에 안 넣기로 정했어요.
지금은 이렇게 하고 있어요
작년부터는 매달 자동이체로 나눠 넣고 있습니다. 연말에 몰아서 넣어도 공제 금액은 같지만, 12월에 목돈을 만들려니 부담이 되더라고요. 나눠 넣으니 그 문제가 사라졌어요.
그리고 11월쯤 한 번 점검합니다. 그해 납입액이 얼마인지 확인해서 한도에 못 미치면 남은 두 달에 채우는 식이에요. 연금계좌는 금융사 앱에서 올해 납입액이 바로 조회되니까 확인 자체는 몇 분이면 됩니다.
계좌가 여러 금융사에 흩어져 있다면 금융감독원 통합연금포털에서 한 번에 볼 수 있습니다. 예전 직장 다닐 때 만들어놓고 잊은 연금저축이 있는 경우도 있어서, 처음 정리하실 때 한 번은 확인해보시길 권해요. 조회를 신청하면 자료가 모이는 데 며칠 걸리니 11월보다 조금 일찍 신청해두는 게 좋습니다.
돌이켜보면 재작년에 날린 30만원이 아깝긴 한데, 그 덕분에 한 번은 제대로 들여다봤어요. 900만원이라는 숫자만 알고 그 안의 구조는 모르고 있었으니까요. 혹시 지금 연금저축 하나에만 넣고 계시다면, 올해 납입액이 600만원을 넘었는지부터 한 번 보시길 권합니다.
직장인분들은 월급에서 투자 비울을 얼마나 가져가야할지도 궁금할텐데 이 부분은 해당 글을 참고해보세요!
※ ISA 만기 잔액을 연금계좌로 납입할 경우 전환금액의 10%(300만원 한도)만큼 세액공제 한도가 확대되고 납입한 해에만 적용된다는 내용은 국세청 연금계좌 세액공제 안내를 참고했으며, 근거 규정은 소득세법 제59조의3 및 같은 법 시행령 제118조의2입니다. 연금저축 단독 한도 600만원과 IRP 합산 900만원 구조, 연금저축을 먼저 채우는 일반적인 순서에 관한 설명은 뱅크샐러드의 연금저축·IRP 세액공제 정리를 참고했습니다. 개인투자조합 출자에 대한 소득공제율과 종합소득금액 50% 한도는 ZUZU의 개인투자조합 소득공제 안내를 참고했습니다. 공제율(총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2%)과 중도해지 시 기타소득세 부과는 위 자료들에 공통으로 안내된 내용입니다. 이 글은 세무 자문이나 투자 권유가 아니며, 개별 사안은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.